NO
|
NEGARA
|
SAAT BERLAKU EFEKTIF
|
BENTUK USAHA TETAP
|
||||
TES WAKTU
|
|||||||
KONSTRUKSI |
INSTALASI |
PERAKITAN |
KEGIATAN PENGAWASAN |
JASA LAINNYA |
|||
1 |
Algeria
|
01/01/2001
|
3 bulan |
3 bulan |
3 bulan |
3 bulan |
3 bulan/12 bulan |
2 |
Australia
|
01/07/1993
|
120 hari |
120 hari |
120 hari |
120 hari |
120 hari/12 bulan |
3 |
Austria
|
01/01/1989
|
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
4 |
Bangladesh
|
01/01/2007
|
183 hari |
183 hari |
183 hari |
183 hari |
91 hari/12 bulan |
5 |
Belgium
|
01/01/1975
|
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
183 hari/12 bulan |
-Renegosiasi
|
01/01/2002
|
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
|
6 |
Brunei Darussalam
|
01/01/2003
|
183 hari |
3 bulan |
3 bulan |
183 hari |
3 bulan/12 bulan |
7 |
Bulgaria
|
01/01/1993
|
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
120 hari/12 bulan |
8 |
Canada
|
01/01/1980 |
120 hari |
120 hari |
120 hari |
120 hari |
120 hari/12 bulan |
-Renegosiasi
|
01/01/1999 |
|
|
|
|
|
|
9 |
Czech
|
01/01/1997 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
10 |
China
|
01/01/2004 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan/12 bulan |
11 |
Denmark
|
01/01/1987 |
6 bulan |
3 bulan |
3 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
12 |
Egypt
|
01/01/2003 |
6 bulan |
4 bulan |
4 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
13 |
Finland
|
01/01/1990 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
14 |
France
|
01/01/1981 |
6 bulan |
n/a |
6 bulan |
183 hari/12 bulan |
183 hari/12 bulan |
15 |
Germany
|
01/01/1992 |
6 bulan |
6 bulan |
Tidak Ada |
Tidak Ada |
7,5%1 |
16 |
Hungary
|
01/01/1994 |
3 bulan |
3 bulan |
3 bulan |
3 bulan |
4 bulan/12 bulan |
17 |
India
|
01/01/1988 |
183 hari |
183 hari |
183 hari |
183 hari |
91 hari/12 bulan |
18
|
Iran
|
01/01/2011 |
6 bulan
|
6 bulan
|
6 bulan
|
6 bulan
|
183 hari/12 bulan
|
18 |
Italy
|
01/01/1996 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
19 |
Japan
|
01/01/1983 |
6 bulan |
6 bulan |
Tidak Ada |
6 bulan |
6 bulan/tahun pajak2 |
20 |
Jordan
|
01/01/1999 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
1 bulan/12 bulan |
21 |
Korea, Republic of
|
01/01/1990 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Korea, Democratic People’s Republic of
|
01/01/2005 |
12 bulan |
12 bulan |
12 bulan |
12 bulan |
6 bulan/12 bulan |
23 |
Kuwait
|
01/01/1999 |
3 bulan |
3 bulan |
3 bulan |
3 bulan |
3 bulan/12 bulan |
24 |
Luxembourg23
|
01/01/1995 |
5 bulan |
5 bulan |
5 bulan |
5 bulan |
10%3 |
25 |
Malaysia
|
01/01/1987 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
-Renegosiasi
|
01/08/2010 |
|
|
|
|
|
|
26 |
Mexico
|
01/01/2005 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
91 hari/12 bulan |
27 |
Mongolia
|
01/01/2001 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
28 |
Netherlands
|
01-01-1971 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
-Renegosiasi
|
01/06/1994 |
|
|
|
|
|
|
-Renegosiasi II [2]
|
01/01/2004 |
|
|
|
|
|
|
29 |
New Zealand
|
01/01/1989 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
30 |
Norway
|
01/01/1991 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
31 |
Pakistan
|
01/01/1991 |
3 bulan |
3 bulan |
3 bulan |
3 bulan |
15%4 |
32 |
Philippines, The
|
01/01/1983 |
6 bulan |
3 bulan |
3 bulan |
6 bulan |
183 hari/12 bulan |
33 |
Poland
|
01/01/1994 |
183 hari |
183 hari |
183 hari |
183 hari |
120 hari/12 bulan |
34 |
Portugal
|
01/01/2008 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
183 hari/12 bulan |
35 |
Qatar
|
01/01/2008 |
6 Bulan |
6 Bulan |
6 Bulan |
6 Bulan |
6 Bulan/12 bulan |
36 |
Romania
|
01/01/2000 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
4 bulan/12 bulan |
37 |
Russia
|
01/01/2003 |
3 bulan |
3 bulan |
3 bulan |
3 bulan |
--- 5 |
38 |
Saudi Arabia8
|
01/01/1989 |
Tidak Ada |
Tidak Ada |
Tidak Ada |
Tidak Ada |
Tidak Ada |
39 |
Seychelles
|
01/01/2001 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
40 |
Singapore
|
01/01/1992 |
183 hari |
183 hari |
183 hari |
6 bulan |
90 hari/12 bulan |
41 |
Slovak
|
01/01/2002 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
91 hari/12 bulan |
42 |
South Africa
|
01/01/1999 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
120 hari/12 bulan |
43 |
Spain
|
01/01/2000 |
183 hari |
183 hari |
183 hari |
183 hari |
3 bulan/12 bulan |
44 |
Sri Lanka
|
01/01/1995 |
90 hari |
90 hari |
90 hari |
90 hari |
90 hari/12 bulan |
45 |
Sudan
|
01/01/2001 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
46 |
Sweden
|
01/01/1990 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
47 |
Switzerland
|
01/01/1990 |
183 hari |
183 hari |
183 hari |
183 hari |
5%6 |
48 |
Syria
|
01/01/1999 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
183 hari/12 bulan |
49 |
Taiwan
|
01/01/1996 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
120 hari/12 bulan |
50 |
Thailand34
|
01/01/1983 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
183 hari |
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
Tunisia
|
01/01/1994 |
3 bulan |
3 bulan |
3 bulan |
3 bulan |
3 bulan/12 bulan |
52 |
Turkey
|
01/01/2001 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
183 hari/12 bulan |
53 |
U.A.E
|
01/01/2000 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
54 |
Ukraine
|
01/01/1999 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
4 bulan/12 bulan |
55 |
United Kingdom
|
01/01/1976 |
183 hari |
183 hari |
183 hari |
183 hari |
91 hari/12 bulan |
-Renegosiasi
|
01/01/1995 |
|
|
|
|
|
|
56 |
United States
|
01/02/1991 |
120 hari |
120 hari |
120 hari |
120 hari |
120 hari/12 bulan |
-Renegosiasi
|
01/02/1997 |
|
|
|
|
|
|
57 |
Uzbekistan
|
01/01/1999 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
58 |
Venezuela
|
01/01/2001 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
10%7 |
59 |
Vietnam
|
01/01/2000 |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
6 bulan |
3 bulan/12 bulan |
Keterangan:
1 |
jasa lainnya dalam P3B RI-Jerman dikenakan pajak 7,5% dari fee untuk jasa-jasa teknik (Pasal 12 P3B RI-Jerman) |
|
2 |
meliputi jasa konsultasi sebagaimana diatur dalam Pasal 5 ayat 5 P3B RI-Jepang |
|
3 |
jasa lainnya dalam P3B RI-Pakistan dikenakan pajak 10% dari fee untuk jasa-jasa teknik (Pasal 12 P3B RI-Luxembourg) |
|
4 |
jasa lainnya dalam P3B RI-Pakistan dikenakan pajak 15% dari fee untuk
jasa-jasa teknik, meliputi jasa manajerial, jasa teknis maupun jasa
konsultasi (Pasal 13 P3B RI-Pakistan) |
|
5 |
untuk menentukan timbulnya BUT tidak diperlukan time test |
|
6 |
pajak atas jasa-jasa konsultasi dan lainnya dalam P3B RI-Swiss
dikenakan pajak 5% dari jumlah pembayaran bruto (Pasal 13 P3B RI-Swiss) |
|
7 |
dalam hal fee atas bantuan teknis meliputi pemberian segala macam
jasa termasuk jasa konsultasi, jasa manajerial dan jasa teknis yang
berkaitan dengan pengetahuan teknik, pengalaman, ketrampilan, metode
atau proses, |
|
namun tidak termasuk pembayaran atas jasa-jasa profesional
sebagaimana dimaksud, dalam Pasal 15 P3B RI-Venezuela dikenakan pajak
10% dari jumlah bruto pembayaran (Pasal 12 P3B RI-Venezuela) |
||
8 |
khusus Saudi Arabia, P3B hanya mencakup Lalu lintas Internasional |
|
9 |
sepanjang pesanan tersebut mewakili lebih dari 60% peredaran usahanya |
|
10, 14, 15, 17, 19, 21, 22, 24, 32, 33, 35, 36, 38 |
berlaku jika penerima dividen adalah perusahaan (selain partnership)
yang memiliki modal langsung paling tidak 25% pada perusahaan pembayar
dividen |
|
11, 12, 16, 25, 26, 28, 29, 31 |
berlaku jika penerima dividen adalah perusahaan yang memiliki modal langsung paling tidak 25% pada perusahaan pembayar dividen |
|
13 |
berlaku jika penerima dividen adalah perusahaan yang memiliki modal langsung paling tidak 20% pada perusahaan pembayar dividen |
|
18 |
berlaku jika penerima dividen adalah perusahaan yang memiliki saham paling tidak 25% pada perusahaan pembayar dividen |
|
20 |
berlaku jika penerima dividen adalah perusahaan yang memiliki saham
paling tidak 25% pada perusahaan pembayar dividen dalam jangka waktu 12
bulan segera sebelum akhir masa akuntansi dimana distribusi laba terjadi |
|
23 |
berlaku jika penerima dividen adalah perusahaan yang memiliki modal paling tidak 20% pada perusahaan pembayar dividen |
|
27 |
berlaku jika penerima dividen adalah perusahaan yang memiliki modal langsung paling tidak 20% pada perusahaan pembayar dividen |
|
30 |
berlaku jika penerima dividen adalah perusahaan yang memiliki modal langsung paling tidak 10% pada perusahaan pembayar dividen |
|
34 |
dalam P3B RI-Thailand, terdapat pembedaan dalam penentuan tarif pajak atas dividen bagi RI dan bagi Thailand, lihat penjelasan |
|
37 |
berlaku jika penerima dividen adalah perusahaan yang menguasai
pengambilan keputusan langsung atau tidak langsung paling tidak 15% pada
perusahaan pembayar dividen |
|
39 |
berlaku jika penerima dividen adalah perusahaan (selain partnership)
yang memiliki modal langsung paling tidak 10% pada perusahaan pembayar
dividen |
|
40 |
royalti untuk penggunaan dan hak untuk menggunakan peralatan
industri, perdagangan dan ilmiah, perolehan informasi atau pengetahuan
dibidang ilmiah, teknik atau perdagangan |
|
41 |
tarif 10% untuk penggunaan atau hak untuk menggunakan, setiap hak
cipta dibidang kesusasteraan, karya artisik atau ilmiah termasuk film
sinematografi, dan film atau pita rekaman untuk penyiaran televisi atau
radio |
|
tarif 15% diterapkan atas royalti dari penggunaan atau hak untuk
menggunakan, paten, merek dagang, rancangan atau model, rencana, proses
atau formula rahasia, atau setiap peralatan industri, perdagangan atau
ilmiah; |
||
dan pemberian informasi yang berkaitan dengan pengalaman-pengalaman dibidang industri, perdagangan atau ilmiah |
||
42 |
terdapat pembedaan tarif pajak atas bunga dalam P3B RI-Perancis, lihat bagian penjelasan |
|
43 |
terdapat pembedaan tarif pajak atas royalti dalam P3B RI-Jerman, lihat bagian penjelasan |
|
44 |
terdapat pembedaan tarif pajak atas royalti dalam P3B RI-Italia, lihat bagian penjelasan |
|
45 |
terdapat pembedaan tarif pajak atas royalti dalam P3B RI-Norwegia, lihat bagian penjelasan |
|
46 |
terdapat pembedaan tarif pajak atas royalti dalam P3B RI-Rumania, lihat bagian penjelasan |
|
47 |
terdapat pembedaan tarif pajak atas royalti dalam P3B RI-Slovak, lihat bagian penjelasan |
|
48 |
terdapat pembedaan tarif pajak atas royalti dalam P3B RI-Swedia, lihat bagian penjelasan |
|
49 |
terdapat pembedaan tarif pajak atas royalti dalam P3B RI-Syria, lihat bagian penjelasan |
|
50 |
terdapat pembedaan tarif pajak atas bunga dan royalti dalam P3B RI-Thailand, lihat bagian penjelasan |
|
51 |
terdapat pembedaan tarif pajak atas royalti dalam P3B RI-Inggris, lihat bagian penjelasan |
|
52 |
terdapat pembedaan tarif pajak atas royalti dalam P3B RI-Amerika Serikat, lihat bagian penjelasan |
|
53 |
terdapat pembedaan tarif pajak atas bunga dalam P3B RI-Philippines |